في بعض الأحيان ، في سياق النشاط الاقتصادي للمؤسسة ، يواجه المديرون مواقف يتم فيها إعادة البضائع منخفضة الجودة إلى المورد. كقاعدة عامة ، فإن المحاسبين مرتبكون: ما العمل بضريبة القيمة المضافة في مثل هذه الحالات؟
تعليمات
الخطوة 1
كقاعدة عامة ، عند قبول البضائع ، يجب أن تأخذ جميع المستندات التي تؤكد حقيقة الشراء - هذه بالضرورة فاتورة أو فاتورة. في المحاسبة ، بناءً على هذه المستندات ، قم بعمل إدخال:
D41 "البضائع" ، K60 "التسويات مع الموردين".
الخطوة 2
بعد ذلك ، يجب تحديد ضريبة المدخلات. يتم ذلك من أجل حساب مبلغ الضريبة الذي يتعين دفعه إلى الميزانية لاحقًا. اصنع الأسلاك:
D19 "ضريبة القيمة المضافة على القيم المشتراة" ، K60 "التسويات مع الموردين".
الخطوه 3
ثم أضف مبلغ ضريبة القيمة المضافة على البضائع المستلمة:
D68 "حسابات الضرائب والرسوم" ، K19 "ضريبة القيمة المضافة على القيم المكتسبة".
الخطوة 4
إذا كنت قد دفعت مقابل هذه الشحنة من البضائع ، فقم بإظهار ذلك في المحاسبة على النحو التالي:
D60 "التسويات مع الموردين" ، K50 "Cashier" أو 51 "الحساب الجاري".
الخطوة الخامسة
بعد العثور على الزواج ، قم بإصدار فاتورة للمشتري. اعكسها في دفتر المبيعات. في الفاتورة ، أشر إلى أن العنصر عبارة عن مرتجع. في المحاسبة ، تعكس المعاملة على النحو التالي:
D76 "التسويات مع الدائنين" K41 "البضائع".
الخطوة 6
لاسترداد مبلغ ضريبة القيمة المضافة ، قم بإجراء الترحيل:
D76 "التسويات مع الدائنين" ، K68 "تسوية الضرائب والرسوم".
الخطوة 7
حسنًا ، كيف تعكس عودة البضائع إلى المورد؟ بعد استلام الفاتورة من المشتري ، قم بإظهارها في دفتر الشراء وقم بعملية الترحيل:
D62 "التسويات مع العملاء" ، K90 "المبيعات".
الخطوة 8
ثم اضبط تكلفة العنصر المرتجع:
D90 "بيع" ، K41 "بضائع".
الخطوة 9
بعد ذلك ، اضبط مبلغ ضريبة القيمة المضافة:
D90 "المبيعات" ، K68 "حسابات الضرائب والرسوم".
الخطوة 10
تعكس دفع مبلغ المال مقابل البضائع في المحاسبة على النحو التالي:
D62 "التسويات مع العملاء" أو K50 "Cashier" أو 51 "الحساب الجاري".